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保險個人優稅 個人稅優健康險什么意思?個人稅優健康險政策解讀

2017-06-06 10:19:44 保險知識 來源:http://www.cxzfkn.live 瀏覽:

保險個人優稅(共9篇)個人稅優健康險什么意思?個人稅優健康險政策解讀 繼5月相關部委出臺試點范圍后,商業健康險稅優方案還在不斷細化中。據悉,保監會最近向各健康險公司下達了一份《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》,對醫療行為的影響度更是微乎其微,產品多元化和專業化不夠發達,更多的健康需求并未通過更多的保障方式獲得釋放以下是創業項目網www.cxzfkn.live為大家整理的《保險個人優稅 個人稅優健康險什么意思?個人稅優健康險政策解讀》,希望大家能夠喜歡!更多資源請搜索保險知識頻道與你分享!

保險個人優稅 個人稅優健康險什么意思?個人稅優健康險政策解讀

個人稅優健康險什么意思?個人稅優健康險政策解讀
保險個人優稅 第一篇

   繼5月相關部委出臺試點范圍后,商業健康險稅優方案還在不斷細化中。據悉,保監會最近向各健康險公司下達了一份《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》,對醫療行為的影響度更是微乎其微,產品多元化和專業化不夠發達,更多的健康需求并未通過更多的保障方式獲得釋放。既往我們對商業保險支付的患者均按照自費患者處理,也沒有把出資方的利益和感受放在醫療行為中去平衡。商業保險機構也難以作為管理方之一進入醫療、健康管理過程。
2014年,國務院常務會議正式提出商業健康保險的定位是“助力”醫改,明確深化醫改要政府和市場“兩手并用”,要用改革的辦法調動社會力量。商業保險可以為醫改市場化提供更多元的買單方,為醫療機構改革匹配更多的保障。

  所以,商業健康保險對醫院的沖擊不僅僅是一種費用支付方式的改變,更應該是一種新的醫療范式的重建。商業保險作為買方市場,本著為資本運作的負責態度,在商保定點選擇中依據優勝劣汰原則,一定會使用最先進的管理工具,對所購買的服務進行監管,通過拒付、解約、誠信體系及黑名單制度,推動醫療機構不斷自我革新,降低醫療成本,提高醫療服務效率,嚴格進行醫療的同質化服務;通過更加科學的績效考核方案,對醫療中的風險進行嚴格控制;通過更嚴厲的處罰,對醫療機構和醫務工作者優勝劣汰;重塑優質醫療,保證商保客戶獲得與保額支出匹配的服務。

  此外,還有觀點認為,商業健康保險還能促進私立醫院的發展。購買商業健康保險的自費病人選擇到私立醫院就診,可以選擇醫生和住院時間,從而獲得更快和更高質量的醫療服務。私立醫院的發展,不僅有效緩解了公立醫院醫療資源緊張的局面,滿足了部分群體的高端需求,而且實現了公立、私立醫院并存互補、競爭合作的局面,為居民提供不同層次、全方位的服務。另外,商業健康保險的發展在推動醫師多點執業與分級診療上是否具有同樣積極作用,也有業界人士表示樂觀。

  相關新聞:

  買商業健康險可少繳個稅

  三公司獲銷售資格 相關產品月底或上市

  楚天金報訊 金報訊(記者曾里 通訊員李圓圓、周楚莉)以后買商業健康保險,就能少繳個人所得稅,每人每月的應稅扣除限額最高為200元。2月16日,保監會批復了泰康養老、陽光人壽、人保健康三家保險公司“個人稅優健康險”的銷售資格。據悉,如果產品審批順利,這個月底,首批個人稅優健康險或將上市銷售。

  購買健康險稅前最高可抵扣2400元

  去年8月20日,《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》落地后一直備受關注。今年1月1日,包括北京、上海、武漢等在內的全國31個城市,個人稅收優惠型健康險政策試點正式啟動。

  辦法規定,試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出,按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。可簡單理解為,如保費年繳2400元,每月稅前工資扣除200元,扣除后工資達不到3500元的納稅標準,就可以直接免交個稅了。

  據悉,申報“稅優”的憑證只需要投保時保險公司開具的、載有產品名稱及繳費金額等信息的發票和保單憑證,即為個人稅前扣除憑據。不過,需要注意的是,一年內保費金額超過2400元的部分,不得稅前扣除。

  除了能減稅外,該健康險還有個亮點,保險公司不得因“既往病史”拒保,也就是說投保人可以“帶病投保”,每人終身累計最多賠付可達100萬元。

  首批稅優健康險或面向企業銷售

  買保險能抵扣個稅,無疑能極大促進大眾購買健康險的積極性,大家想知道這類健康保險到底能保什么?

  記者了解到,目前各家公司的個人稅優健康險產品還在審批當中。從其中一家公司提交的產品設計來看,其稅優健康險產品采取的是“醫療保險+萬能賬戶+健康管理服務”模式。“報銷的范圍涵蓋了住院醫療(及前后門診)、慢性病門診、特定門診治療。”

  陽光人壽則表示,其產品設計在投保人享受個稅減免的同時,還可享受更高保額設置,終身保額最高突破百萬元;并延長了續保年齡,最長保障期限長達75周歲。

  不過記者了解到,考慮到目前稅優健康險處于試點期,各家公司首批產品上市后將先面向企業銷售,未來會逐步放開個人購買。

  

個人所得稅合理避稅容易忽略的避稅誤區
保險個人優稅 第二篇

  根據2011年9月1日實施的新個人所得稅法,個人所得稅工資薪金費用扣除標準從原先的2 000元提高到3 500元,稅率由9級減少為7級,部分減輕了工薪階層的稅負。針對新個人所得稅法及其實施條例,專家學者提出了諸多合理避稅的建議和途徑,歸根結底為了減少應納稅所得額,降低適用稅率,從而實現稅負最低化。本文對目前常用的一些避稅方法進行分析,并結合稅收規定對容易忽略的避稅誤區進行介紹。

  一、均衡各月薪酬及年終獎金實現避稅

  按照現行個人所得稅法實行的7級超額累進稅率,員工當月收入越高,個人所得稅應納稅所得額就越高,就越有可能上升到高一層次稅率級別,引起稅負的增加。對于采用績效提成薪酬制度的企業,由于業績完成情況導致員工月收入產生不規律的波動,可能在不同月份處于不同的納稅層次,最終影響稅后收入。

  按照《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)規定,員工取得全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終獎金當月,員工當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額,應將年終獎金減除員工當月工資薪金所得與費用扣除額的差額后的余額,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

  針對上述規定,企業進行個人所得稅籌劃時,需對員工全年收入做出預測,根據稅率級次預測需繳納的個人所得稅,尋找月薪酬與年終獎金的最佳比率平衡點,盡量保持月薪酬與年終獎金所適用的稅率接近。均衡各月薪酬,適當減少年終獎金以外的獎金發放頻率和金額,避免月薪酬波動導致適用稅率的波動。

  同時,國稅發[2005]9號規定,年終獎金除以12個月按其商數確定適用稅率和速算扣除數,實際計算所得稅時只扣除了1次速算扣除數,致使年終獎金稅收政策存在一定的“盲區”。 目前共有六段“盲區”,分別為:18 001元-19 283.33元;54 001元-60 187.50元;108 001元-114 600元;420 001元-447 500元;660 001元-706 538.46元;960 001元-1 120 000元。如果年終獎金發放額剛好落在“盲區”內,則會出現多發少得的情況,如發放112萬元年終獎和96萬年終獎,稅后金額均為629 505元的現象。所以,企業在計算年終獎金時應避免落入“盲區”的尷尬。

  二、繳納社會保險實現避稅

  根據現行個人所得稅法及其法規規定,按規定的繳費比例或辦法繳付基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費的,企業為個人繳付部分免征個人所得稅,個人繳付部分允許在個人應納稅所得額中扣除。若超過規定的比例和標準繳付,應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。

  同時,根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管[2005]5號)等規定精神,企業和個人分別在不超過員工本人上一年度月平均工資12%的幅度內,其實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除。企業和員工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過員工工作地所在城市上一年度員工月平均工資的3倍,具體標準按照各地有關規定執行。

  通常各地市每年會公布員工社會保險繳納基數及月繳存額上下限,設定繳存比例。一般來講,企業和個人在月繳存額限額內,按照員工上年月平均工資乘以規定的繳存比例繳納基本養老保險費、基本醫療保險費、住房公積金(基本的部分)、失業保險費,則企業和個人繳付的部分均免于繳納個人所得稅。

  而部分企業為吸引員工,根據企業自身實力,除繳納基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費外,還為員工繳納補充養老保險費、補充醫療保險費、補充住房公積金及其他商業保險。

  針對住房公積金的繳納,以上海為例,2012年上海市住房公積金管理委員會公布的企業和個人基本住房公積金繳存比例為各7%,補充住房公積金繳存比例為各1%-8%。若企業及個人繳納基本住房公積金后,再按照8%的上限比例繳納補充住房公積金,則企業及個人住房公積金的合計繳納比例各15%,根據建金管[2005]5號規定,對超過員工本人上一年度月平均工資12%,企業及個人各繳納的3%部分將并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。

  針對補充養老保險費、補充醫療保險費及其他商業保險的繳納,根據國稅函[1999]615號、財稅[2005]94號及國稅函[2005]318號規定,應在企業向保險公司繳付投保時,并入員工當期的工資收入,按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

  另外,企業年金作為一種重要的補充養老形式,根據企業年金個人所得稅征收管理的有關規定,繳納企業年金的企業及個人繳費部分同樣需與當月個人工資薪金所得合并后,按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

  

個體工商戶個人所得稅計稅辦法2015一張圖解讀
保險個人優稅 第三篇

 

  國家稅務總局日前重新發布《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號),并自2015年1月1日起施行。一圖幫您讀懂。

 

  附:

個體工商戶個人所得稅計稅辦法

  第一章 總 則

  第一條 為了規范和加強個體工商戶個人所得稅征收管理,根據個人所得稅法等有關稅收法律、法規和政策規定,制定本辦法。

  第二條 實行查賬征收的個體工商戶應當按照本辦法的規定,計算并申報繳納個人所得稅。

  第三條 本辦法所稱個體工商戶包括:

  (一)依法取得個體工商戶營業執照,從事生產經營的個體工商戶;

  (二)經政府有關部門批準,從事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的個人;

  (三)其他從事個體生產、經營的個人。

  第四條 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。

  第五條 個體工商戶應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

  第六條 在計算應納稅所得額時,個體工商戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務總局相關規定不一致的,應當依照本辦法和財政部、國家稅務總局的相關規定計算。

  第二章 計稅基本規定

  第七條 個體工商戶的生產、經營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

  第八條 個體工商戶從事生產經營以及與生產經營有關的活動(以下簡稱生產經營)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入,為收入總額。包括:銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

  前款所稱其他收入包括個體工商戶資產溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

  第九條 成本是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

  第十條 費用是指個體工商戶在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。

  第十一條 稅金是指個體工商戶在生產經營活動中發生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

  第十二條 損失是指個體工商戶在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

  個體工商戶發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,參照財政部、國家稅務總局有關企業資產損失稅前扣除的規定扣除。

  個體工商戶已經作為損失處理的資產,在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入收回當期的收入。

  第十三條 其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外,個體工商戶在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

  第十四條 個體工商戶發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發生當期直接扣除。

  前款所稱支出,是指與取得收入直接相關的支出。

  除稅收法律法規另有規定外,個體工商戶實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得重復扣除。

  第十五條 個體工商戶下列支出不得扣除:

  (一)個人所得稅稅款;

  (二)稅收滯納金;

  (三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

  (四)不符合扣除規定的捐贈支出;

  (五)贊助支出;

  (六)用于個人和家庭的支出;

  (七)與取得生產經營收入無關的其他支出;

  (八)國家稅務總局規定不準扣除的支出。

  第十六條 個體工商戶生產經營活動中,應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產經營有關費用,準予扣除。

  第十七條 個體工商戶納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的生產經營所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

  第十八條 個體工商戶使用或者銷售存貨,按照規定計算的存貨成本,準予在計算應納稅所得額時扣除。

  第十九條 個體工商戶轉讓資產,該項資產的凈值,準予在計算應納稅所得額時扣除。

  第二十條 本辦法所稱虧損,是指個體工商戶依照本辦法規定計算的應納稅所得額小于零的數額。   

  第三章 扣除項目及標準

  第二十一條 個體工商戶實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出,準予扣除。

個體工商戶業主的費用扣除標準,依照相關法律、法規和政策規定執行。

  個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。

  第二十二條 個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為其業主和從業人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金,準予扣除。

  個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。

  個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,分別在不超過該計算基數5%標準內的部分據實扣除;超過部分,不得扣除。

  第二十三條 除個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務總局規定可以扣除的其他商業保險費外,個體工商戶業主本人或者為從業人員支付的商業保險費,不得扣除。

  第二十四條 個體工商戶在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除。

  個體工商戶為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本,并依照本辦法的規定扣除。

  第二十五條 個體工商戶在生產經營活動中發生的下列利息支出,準予扣除:

  (一)向金融企業借款的利息支出;

  (二)向非金融企業和個人借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

  第二十六條 個體工商戶在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失,除已經計入有關資產成本部分外,準予扣除。

  第二十七條 個體工商戶向當地工會組織撥繳的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內據實扣除。

  工資薪金總額是指允許在當期稅前扣除的工資薪金支出數額。

  職工教育經費的實際發生數額超出規定比例當期不能扣除的數額,準予在以后納稅年度結轉扣除。

  個體工商戶業主本人向當地工會組織繳納的工會經費、實際發生的職工福利費支出、職工教育經費支出,以當地(地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數,在本條第一款規定比例內據實扣除。

  第二十八條 個體工商戶發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照實際發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

  業主自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的業務招待費,按照實際發生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

  第二十九條 個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,可以據實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

  第三十條 個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款,不得稅前扣除。

  第三十一條 個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等,按實際發生數額扣除。

  第三十二條 個體工商戶根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:

  (一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除;

  (二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。

  第三十三條 個體工商戶參加財產保險,按照規定繳納的保險費,準予扣除。

  第三十四條 個體工商戶發生的合理的勞動保護支出,準予扣除。

  第三十五條 個體工商戶自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生符合本辦法規定的費用,除為取得固定資產、無形資產的支出,以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外,作為開辦費,個體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年一次性扣除,也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣除,但一經選定,不得改變。

  開始生產經營之日為個體工商戶取得第一筆銷售(營業)收入的日期。

  第三十六條 個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈,捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除。

  財政部、國家稅務總局規定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目,按有關規定執行。

  個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

  公益性社會團體的認定,按照財政部、國家稅務總局、民政部有關規定執行。

  第三十七條 本辦法所稱贊助支出,是指個體工商戶發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

  第三十八條 個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用,以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除;單臺價值在10萬元以上(含10萬元)的測試儀器和試驗性裝置,按固定資產管理,不得在當期直接扣除。

  第四章 附 則

  第三十九條 個體工商戶資產的稅務處理,參照企業所得稅相關法律、法規和政策規定執行。

  第四十條 個體工商戶有兩處或兩處以上經營機構的,選擇并固定向其中一處經營機構所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

  第四十一條 個體工商戶終止生產經營的,應當在注銷工商登記或者向政府有關部門辦理注銷前向主管稅務機關結清有關納稅事宜。

  第四十二條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局可以結合本地實際,制定具體實施辦法。

  第四十三條 本辦法自2015年1月1日起施行。國家稅務總局1997年3月26日發布的《國家稅務總局關于印發〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔1997〕43號)同時廢止。

  

稅優險管理辦法
保險個人優稅 第四篇

個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為促進個人稅收優惠型健康保險(以下簡稱“個人稅優健康保險”)健康發展,維護各方當事人的合法權益,根據《中華人民共和國保險法》、《財政部、國家稅務總局、保監會關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(財稅〔2015〕56號)等法律、行政法規和有關規定,特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱個人稅優健康保險是指在試點地區個人購買符合本辦法規定的商業健康保險。

第三條 本辦法所稱保險公司是指人身保險公司及其分支機構。

第四條 保險公司經營個人稅優健康保險業務,適用本辦法。

第二章 經營要求

第五條 保險公司經營個人稅優健康保險應當具備以下條件:

(一)滿足保險公司償付能力管理規定,上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%;

(二)最近三年內未受到重大行政處罰;

(三)除專業健康保險公司外,其他人身保險公司應設立健康保險事業部;

(四)具備相對獨立的健康保險信息管理系統,并與商業健康保險信息平臺對接;

(五)配備專業人員隊伍,健康保險事業部具有健康保險業務從業經歷的人員比例不低于50%,具有醫學背景的人員比例不低于30%;

(六)中國保監會規定的其他條件。

第六條 中國保監會根據本辦法,公布并及時更新符合第五條要求的保險公司總公司名單。

第三章 產品管理

第七條 個人稅優健康保險產品設計應遵循保障為主、合理定價、微利經營原則。

第八條 保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優健康保險,不得因被保險人既往病史拒保,并保證續保。

第九條 個人稅優健康保險產品采取萬能險方式,包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。

醫療保險應當與基本醫保、補充醫療保險相銜接,用于補償被保險人在經基本醫保、補充醫療保險補償后自負的醫療費用。被保險人的醫療費用不得重復報銷。

個人賬戶積累僅可用于退休后購買商業健康保險和個人自負醫療費用支出。

第十條 醫療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的,可以適當降低保險金額。

醫療保險不得設置免賠額。

被保險人符合保險合同約定的醫療費用的自付比例不得高于10%。

第十一條 醫療保險簡單賠付率不得低于80%。醫療保險簡單賠付率低于80%的,差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。

第十二條 保險公司不得對個人賬戶收取初始費用等管理費用。

第十三條 保險公司開發的個人稅優健康保險產品,應當標注“個人稅優健康保險”字樣,報中國保監會審批。

第四章 業務管理

第十四條 保險公司應對投保人身份和納稅情況進行驗證,符合條件方可承保。 第十五條 保險公司在確認收到投保人繳納的保費后,應向其開具個人稅優健康保險專用單證,用于個人所得稅稅前抵扣。保險個人優稅

第十六條 保險公司不得提供個人稅優健康保險的保單貸款服務。

第十七條 保險公司不得強制或變相要求投保人或被保險人變換保險公司,也不得從其他保險公司惡意搶奪客戶。

第十八條 保險公司不得以財務再保險的方式分散個人稅優健康保險業務風險。 第十九條 保險公司不得誤導公眾,不得減少保障范圍,不得強制搭售其他商業保險產品。

第二十條 保險公司應當加強對個人稅優健康保險業務銷售人員的培訓與管理,提高其職業道德和業務素質,不得引導或縱容銷售人員進行違背誠信原則的活動。

第二十一條 保險公司應采取適當方式,每季度至少一次向投保人提供投保信息、保單狀態、賬戶信息、交費次數、交費金額、萬能賬戶價值和收益等信息資料,并提供相應的查詢服務,切實維護好被保險人的合法權益。

第二十二條 保險公司應與醫療機構加強合作,依據診療規范和臨床路徑等標準或規定,通過醫療巡查、駐點駐院、抽查病歷等方式,做好對醫療行為的監督管理。

第二十三條 保險公司應嚴格按照當地有關政策規定及保險合同約定對被保險人的醫療費用進行審核給付,及時將發現的冒名就醫、掛床住院、過度醫療等違規問題報告投保人和政府有關部門。

第五章 財務管理

第二十四條 保險公司應對個人稅優健康保險業務進行單獨核算。

第二十五條 保險公司應加強個人稅優健康保險的資金管理,按照收支兩條線的要求,嚴格資金的劃撥和使用。

第二十六條 保險公司應當單獨歸集個人稅優健康保險的保費收入、賠付支出、經營管理費用、盈虧,單獨出具個人稅優健康保險業務的利潤表、費用明細表及報告。

第二十七條 保險公司應按照費用分攤的相關監管規定,合理認定費用歸屬對象,據實歸集和分攤,不得擠占其他業務的成本,不得把其他業務的成本分攤至個人稅優健康保險業務。

第二十八條 保險公司應據實列支經營個人稅優健康保險業務所發生的銷售費用、管理費用及其他運營費用,不斷加強對費用的控制力度,切實提高費用管理水平,降低業務經營成本。

第六章 信息系統管理

第二十九條 中國保監會組織開發全行業統一的商業健康保險信息平臺,該平臺應具有以下功能:

(一)支持個人稅優健康保險業務的承保、理賠、轉移等;

(二)可以向保險監管部門報送相關統計數據;

(三)支持稅務部門對保單的真實性及稅優使用額度進行檢驗;

(四)可以為投保人提供自助式的保單信息及賬戶信息查詢服務;

(五)中國保監會規定的其他功能。

第三十條 保險公司應加強對健康保險信息系統的管理和維護,建立并執行嚴格的保密制度,嚴格用戶權限管理,切實保護被保險人信息安全。

第三十一條 保險公司應加大對個人稅優健康保險業務數據的積累和分析。

第三十二條 保險公司應按照保險監管部門要求,按時上報個人稅優健康保險業務經營情況及相關的信息和數據。

第七章 信息披露

第三十三條 保險公司應當按照中國保監會的有關規定對個人稅優健康保險經營情況進行信息披露。

第三十四條 保險公司應當定期向社會公眾公布個人稅優健康保險的保障責任、服務內容、服務承諾、咨詢投訴方式、理賠流程及聯系方式,切實維護好被保險人的合法權益,接受社會監督。

第三十五條 保險公司應當根據中國保監會的要求公布個人稅優健康保險萬能賬戶利息率。

第三十六條 保險公司提供的信息披露材料,應當由總公司統一管理。保險公司須對所披露材料的真實性、完整性負責。

第八章 監督管理

第三十七條 保險監管部門對保險公司實行業務監管。保險公司應當按有關要求適時向商業健康保險信息平臺傳送相關信息。

第三十八條 個人稅優健康保險業務經營情況應當接受當地財政、稅務、審計等政府部門和社會公眾的監督,公開透明運行。

第三十九條 保險公司開展個人稅優健康保險業務存在違法違規行為的,保險監管部門依《中華人民共和國保險法》及保監會有關規定給予行政處罰。

第四十條 保險公司依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產的,應當根據《中華人民共和國保險法》及其他有關法律對個人稅優健康保險業務進行清算。

第九章 附 則

第四十一條 本辦法規定的重大行政處罰,是指保險公司受到下列行政處罰:

(一)單次罰款金額在150萬元人民幣以上(含150萬元)的;保險個人優稅

(二)限制業務范圍的;

(三)責令停止接受新業務一年以上(含一年)的;

(四)責令停業整頓的;

(五)計劃單列市分公司或者省級分公司被吊銷業務許可證的;

(六)董事長、總經理被撤銷任職資格或者行業禁入的;

(七)中國保監會規定的其他重大行政處罰。

第四十二條 商業健康保險信息平臺是指由中國保險信息技術管理有限責任公司負責開發的全行業統一的信息平臺。

第四十三條 非納稅人群購買稅優健康保險產品由保險公司自行決定。 第四十四條 本辦法由中國保監會負責解釋。

第四十五條 本辦法自印發之日起施行。

稅優健康險
保險個人優稅 第五篇

商業養老險稅優介紹
保險個人優稅 第六篇

保險個人優稅

關于保險公司個人所得稅政策講解
保險個人優稅 第七篇

個人所得稅政策講解

(保險公司)

一、現行稅種知識簡介關于

現行主要稅種有:增值稅、消費稅、營業稅、車購稅、關稅、城建稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅。 征稅主體…………

收入歸屬劃分:…………

二、個人所得稅

(一)基礎知識

1、個人所得稅概念:個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得征收的一種稅,它體現國家與個人之間的分配關系。

2、個人所得稅立法原則:(1)調節收入分配,體現社會公平;(2)增強納稅意識,樹立義務觀念;(3)擴大聚財渠道,增加財政收入。

3、個人所得稅特點:(1)實行分類稅制。即把個人應稅所得劃分為11類,分別扣除不同的費用和適用不同的稅率;(2)較寬的費用扣除標準。準予扣除的一定的生計費用或為取得收入產生的必要花費。

(3)計稅方法簡便;(4)源泉課征和申報課征兩種征稅方式并用。即對納稅人的應納稅額分別由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種;(5)累進稅率和比例稅率并用。

4、個人所得稅法:在我國,個人所得稅是現行稅種中立法最早的一個稅種,早在1980年9月10日,全國人大五屆三次會議通過并

頒布了《中華人民共和國個人所得稅法》,至今已經過五次修訂,現行的《中華人民共和國個人所得稅法》是2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂通過,自2011年9月1日起執行。

5、征管方式:個人所得稅采取源泉扣繳為主,自行納稅申報為輔的征管方式。按照規定:個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅義務人有下列情形之一的,應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報:

(一)年所得12萬元以上的;

(二)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國境外取得所得的;

(四)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;

(五)國務院規定的其他情形。

除上述情形,均采取源泉扣繳,即由扣繳義務人代扣代繳個人所得稅。 扣繳義務人每月所扣的稅款,自行申報納稅人每月應納的稅款,都應當在次月15日內繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表。

6、法律責任:《稅收征管法》第69條規定:扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,對扣繳義務人處應扣未扣、應收而未收稅款50%以上3倍以下罰款。國家稅務總局《關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干問題的通知》(國稅發[2003]47號)規定:扣繳義務人違反征管法及其實施細則規定應扣未扣、應收未收稅款的,稅務機關除按征管法及其實施細則的有關規定對其給予處罰

外,應當責成扣繳義務人限期將應扣未扣、應收未收的稅款補扣或補收。《稅收征管法》第64條規定:納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

(二)相關的具體政策規定

1、納稅人:在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。---即居民納稅人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。---即非居民納稅人

(《中華人民共和國個人所得稅法》第一條)

居民納稅人負有全面納稅人義務,即必須就來源于中國境內外的所得在中國繳納個人所得稅;非居民納稅人只負有限納稅義務,即只就其從中國境內取得的所得在中國繳納個人所得稅。

2、征稅對象:11項所得,應納個人所得稅。即,工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

3、征稅項目介紹

(一)工資、薪金所得

1、定義:工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

所得的形式包括現金支付、匯撥支付、轉帳支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。(《個人所得稅法實施條例》第35條)

2、稅率:適用3%--45%的7級超額累進稅率,(2011年9月1日執行)。

工資、薪金所得適用稅率表

3、計算公式:工資、薪金所得,以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應納稅所得額。

費用扣除標準:2005年12月31日以前,800元/月;2006年1月1日---2008年2月底,1600元/月;2008年3月1日---2011年8月底,2000元/月,2011年9月1日起,3500元/月。

其計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得-費用減除額)×適用稅率-速算扣除數

4、特殊規定

(1)全年一次性獎金征稅問題:

為了合理解決個人取得全年一次性獎金征稅問題,2005年,國家稅務總局印發了《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)

對獎金征稅問題作了如下規定:

一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況,

保險個人優稅

向雇員發保險個人優稅

上述一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制

二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳:

(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅,計算公式如下:

稅優健康險首單面世究竟能省多少錢
保險個人優稅 第八篇

Money理財

INSURANCE保險

稅優健康險首單面世 究竟能省多少錢

作為唯一一種可以享受稅收優惠政策的保險產品,

稅優健康險兼具稅收減免和保障功能。

本刊見習記者 吳 輝

初春,首批稅優健康險產品面世。繼保監會正式公布首批獲準銷售的稅優健康險產品后,批獲的3家保險機構人保健康、陽光保險、泰康養老爭先恐后賣出首張保單,保險消費實施稅收優惠的新時代已經到來。

3月4日上午9時,中國稅優健康險政策試點實施后的陽光人壽第一張保單在重慶分公司簽單成功。記者從中國保險信息技術管理有限公司獲悉,截至當天9點05分,僅僅在獲得稅優健康系統銷售權限的5分鐘內,就銷售了5單稅優健康險。其中,陽光人壽銷售3單、人保健康銷售1單、泰康養老銷售1單,陽光人壽占據了六成。

保險個人優稅

陽光人壽副總裁龔貽生向記者介紹,為確保保單的唯一性、真實性和有效性,稅優健康險特別設置了“一人一單一碼”的稅優識別碼。來自重慶皓順股權投資基金管理有限公司的客戶拿到的保單上稅優識別碼為201600010000000251,這標志著稅優健康險的“陽光第一單”簽出,稅優健康險的紅利政策邁出了實質性的一步。

保險個人優稅

客戶黃準在接受采訪時表示:“購買稅優健康險可以免稅,而且沒有起付線,社保內外都可以報銷,對消費者來說無疑是重大利好。”

公費醫療或基本醫療保險的政策銜接和補充,帶有很強的政策性,用于補償被保險人經公費醫療或基本醫療保險、大額醫療保險及商業型補充醫療保險補償后剩余的自負醫療費用。

作為唯一一種可以享受稅收優惠政策的保險產品,兼具稅收減免和保障功能。

對于納稅人或普通消費者來說,最為關心的想必是這個“新生”健康險能節省多少錢,而在保障方面具體又會側重哪方面。

以前大家購買商業健康險用的是稅后收入,而面世的稅優健康險,投保費用將在稅前列支,即通過提高個人所得稅起征點的方式,少繳納部分個稅。

按照監管層相關文件規定,投保人可以享受每年2400元(每月200元)予以稅前扣除的福利,相當于每個月的個稅起征點從3500元提高到了3700元。

除此之外,稅優健康險不得因被保險人既往病史等原因拒保,并保證續保,可以說是針對納稅人的國家政策福利。據悉,凡年滿16周歲,投保時正參加公費醫療或基本醫療保險且連續繳稅滿一年的人群,符合投保要求。

按照“保本微利”的經營原則,險企不得因被保險人既往病史拒保,并保證續保至被保險人法定退休年齡。如果投保時已經參加補充醫療保險,被保險人需要提供已參加補充醫療保險的證明及補充醫療保險的保險責任明細。

為何稅優健康險暢銷?可以帶病投保

稅優健康險,全稱為個人稅收優惠型商業健康險,是對

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1 Apr. 2016

保險INSURANCE

稅優健康險雖能解決重大疾病的一定治療費用,但不能替代重大疾病保險的收入保障功能。因為重大疾病保險是給付型的,確診重大疾病即給保險金額,不管是否住院和是否治病。

稅前1萬元收入,每年可省240元

我們簡單測算下,假設鄭州某市民稅前月薪1萬元,“五險一金”加起來大概需扣除月薪的20%即2000元,假設年繳稅優健康險保費為2400元。按照個人所得稅稅率表及計算方法,即“個稅=應交稅額×稅率-速算扣除數”,可知:投保稅優健康險前,個人需要交納的個稅為(10000-2000-3500)×10%-105=345元;投保之后,其需交納的個稅為(10000-2000-3500-200)×10%-105=325元。每月可以優惠345-325=20元,每年20×12=240元。

對于稅前月入1萬元的白領來說,扣除“五險一金”后,每年可以享受240元的優惠額度,這也意味著投保稅優健康險變相便宜了10%,實際只需要花2160元。

若是月薪2萬元甚至更多,則可以節省的額度也越多。消費者對照表1,便可知道自己投保稅優健康險后,可以節省多少錢。

以及泰康養老的“康樂保個人稅收優惠型健康保險A款(萬能型)”和“康樂保個人稅收優惠型健康保險B款(萬能型)”。

縱觀產品名稱得知,個人稅優健康險產品主要采取萬能險方式,包括醫療保險和個人賬戶兩項責任。據悉在保障方面,稅優健康險提供住院醫療費、住院前后門診醫療費、6種特定疾病門診(如惡性腫瘤放射治療、血液透析等)、3種常見慢性病(糖尿病、高血壓、冠心病)門診費報銷。理賠時沒有起付線,報銷比例高。

而且醫療保險的年保險金額不得低于20萬元,累計保障額度不少于80萬元,每年醫療保險簡單賠付率不得低于80%。如果低于80%,差額部分返還到被保險人個人賬戶中。

社保有力補充,不能代替大病險

長江證券此前發布的研究報告分析認為,健康險稅優對于消費者的意義在于保費折扣,市場空間初期在300億至500億元,成熟市場在千億元左右。當前的稅優支出上限基本可以覆蓋醫療報銷、意外和重疾險種支出。

事實上,稅優健康險產品是社保的有力補充,具有一定的公益性,有點類似大病險。從保險公司的角度而言,基本會遵循“保本微利”的經營原則。

值得注意的是,稅優健康險雖能解決重大疾病的一定治療費用,但不能替代重大疾病保險的收入保障功能。因為重大疾病保險是給付型的,確診重大疾病即給保險金額,不管是否住院和是否治病。稅優健康險是報銷型的,住院醫療費用、特定門診治療費用等都需要據實報銷。試想重大疾病后,兩年不上班養病治病,稅優健康險雖可以解決一定比例的住院醫療費用,但是某些特定藥物的使用、公司不發錢導致收入沒有來源,這些只能靠重大疾病保險解決。

表1:不同收入,投保稅優健康險的最大年節省額

應稅收入(元)

0~15001500~45004500~90009000~3500035000~5500055000~8000080000以上

稅率

3%10%20%25%30%35%45%

投保稅優健康險后年省

72元240元480元600元720元840元1080元

對應的折扣

97折9折8折75折7折65折55折

萬能險形式,兼具保障和投資

記者在保監會網站看到,獲得批復的這6款產品分別是人保健康的“個人稅收優惠型健康保險(萬能型)A款”和“愛健康個人稅收優惠型健康保險(萬能型)A款”,陽光人壽的“歲康保個人稅收優惠型健康保險A 款(萬能型)”和“歲康保個人稅收優惠型健康保險D款(萬能型)”,

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保險業:能爭取多少稅收優惠
保險個人優稅 第九篇

保險業:能爭取多少稅收優惠 在今年的兩會上,保險界代表對稅收問題表現出了特別的關注和高漲的熱情。看來,保險公司在考慮發展業務的同時,也更加注重精打細算節約納稅的問題。 ◎內外資保險應平等繳納所得稅目前,我國對內資保險公司施行高稅賦政策,企業所得稅率高達33%。但對外資保險公司卻非常優惠,在部分經濟特區及沿海經濟開發區甚至可以低至15%、24%。 除了稅率不同,中外資保險公司繳納所得稅在計稅工資、職工福利費、捐贈支出、業務招待費、利息支出、壞賬損失、固定資產、折舊等方面的規定都有所不同。全國政協委員、中國人民財產保險股份有限公司董事長唐運祥呼吁,“在修改《保險法》時,應統一調整相關法律條款,平等對待中、外資保險主體。” ◎權益投資減值準備應全額稅前扣按照財政部《金融企業會計制度》和國家稅務總局《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規定,保險公司的投資損失應當計提投資減值準備,且計提的投資減值準備允許稅前扣除的比例僅為風險資產的1%。按照上述規定中的計提要求和扣除比例,保險公司在投資虧損嚴重時,計提的權益類投資減值準備不能全額在稅前扣除。 目前我國保險企業投資的政策環境以及資金運用的效果較差,資本市場持續不景氣。在這種情況下,一些保險公司權益類投資業務出現了嚴重虧損。 對此,唐運祥提出了兩條建議:一是給予保險公司一定的稅收優惠政策,允許保險公司按照會計制度計提的權益類投資減值準備全額在稅前扣除,以避免在投資業務虧損時還要增加企業的納稅負擔;二是為有利于中、外資保險主體間公平競爭,統一中、外資保險公司計提資產減值準備稅前扣除的政策。 ◎經營強制雇主責任險應享受稅收優惠頻繁發生的礦難使雇主責任險成為業界關注的一個保險產品,許多地方開始在高危行業推廣強制雇主責任保險。一旦被保險人所聘用的員工在受雇過程中從事業務工作而遭受意外或患與業務有關的國家規定的職業性疾病,所致傷、殘或死亡,保險公司將根據相關法律法規應承擔的經濟賠償責任。 中國再保險公司董事長戴鳳舉委員在《關于推廣高危行業強制雇主責任保險的提案》中建議:“財稅部門為強制雇主責任保險制度的實施提供適當的政策優惠。例如,對經營強制雇主責任保險業務的保險公司適當減免營業稅;允許高危行業企業在稅前列支強制雇主責任保險的保險費等相關費用等等。

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